Компенсация за неиспользованный отпуск. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные

Окончательный расчет с работником при его увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора. Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания. В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге. Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним. В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

• зарплата работника;
• компенсация за отпуск, который не был использован;
• выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны. В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации. В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности. И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время. Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ - 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

• зарплату за все время работы;
• компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

1. Ликвидация организации работодателя.
2. Сокращение штата.
3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
4. Призыв в армию.
5. При полной потере прежней трудовой способности.
6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

1. Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
2. При полной потере трудовой способности гражданина.
3. Если меняются условия трудового договора.
4. Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

• при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
• в случае ликвидации организации.

Также могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику. Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица. Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства. Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61. заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно. Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день - 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней - 18. В итоге выходит сумма 16363.22 - зарплата Иванова за апрель. Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм. Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе. Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении. Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику. На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику. Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось. Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал. Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

Расчет компенсации при увольнении: какие выплаты положены увольняемому работнику + в каких случаях компенсация не выплачивается + формулы и таблица для расчетов + 3 примера расчета компенсации при увольнении.

Приятно отметить, что законодательство защищает работников.

Это касается и рабочего процесса, и увольнения. Другое дело, что встречаются недобросовестные работодатели, которые занижают или совсем не выплачивают положенные суммы, и невежественные кадры, которые не знают о своих правах.

Если вы работник, обязательно ознакомьтесь с данной статьей. Даже если вы и не думали увольняться, все равно, вы должны понимать на что можете рассчитывать при такой ситуации. Тем более, вы не можете знать наверняка, что будет завтра с предприятием, на котором вы трудитесь.

Если вы работодатель, то вам станут полезными расчеты, выполненные нами, например, актуальная информация, касающаяся выплат для расчета ваших работников.

Также статья даст общее понимание того, к каким финансовым последствиям может привести решение о сокращении штата или приеме на работу не очень хорошего служащего, которого придется увольнять.

На что может рассчитывать персонал при увольнении?

Не имеет значения, отстраняют ли человека или он уходит по собственному волеизъявлению. Работодатель должен оплатить заработную плату за весь отработанный период и выплату за «недогулянный» отпуск, когда имеется.

В случае, когда отгул брался авансом и служащий еще не успел за него поработать, рассчитанная сумма изымается из заработной платы. Выплачивается вся начисленная сумма в последний день работы.

Хотим напомнить, что наемник, обязан сообщить о своем решении уйти за 14 дней до своего ухода. Так же, как и его обязаны уведомить об отстранении от работы за 14 дней. Уволить рабочего без веских на то причин нельзя.

Что касается сокращения штата или закрытия фирмы?

Ситуация интересней, когда на предприятии происходит сокращение или фирма ликвидируется.

Человек, которого увольняют в таких ситуациях, помимо оплаты за рабочий период и возмещения за отпускной период, что не был «отгулян», получает выходное пособие. Размер его равен размеру средней заработной платы. Так же ему выплачивается средняя зарплата в следующие 60 дней (включая пособие).

В ситуации, когда за это время человек не смог найти другое рабочее место, средняя оплата труда выплачивается и в третий раз. Об уходе работника по сокращению предприятие должно уведомить работника за 60 дней. Этот период сотруднику дорабатывать не обязательно, но труженник все равно получит заработную плату до конца шестидесяти дней.

Если человек, которого сократили, заболеет в период первых тридцати дней после ухода, бывший работодатель оплачивает ему больничный. То же предусмотрено и при декретном отпуске.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Вычислить размер компенсации при увольнении не сложно. Но нужно знать некоторые нюансы расчетов, и в каких ситуациях они применимы.

Вот, что следует знать о расчете компенсации за неиспользованный отдых при увольнении:

Выполняется за «неотгуляный» отпуск при увольнении пропорционально количеству времени, что человек проработал.

Так, к примеру, если сотруднику предусмотрен отпускной период в 28 дней (а именно такой размер освобождения заявлен законодательством), но труженик в него не уходил, а отработал целый год, покрытие составит 100%.

Если полгода, то «заработанный» отпуск будет 14 дней, соответственно, компенсация – 50%.

Если человек не ходил отдыхать в течение нескольких лет, ему компенсируют прошедшие отпуска тоже.

В таких ситуациях на предприятии обязательно должно храниться заявление от штатной единицы о переносе отпусков. Это необходимо, так как по законодательству работодатель не имеет право не предоставлять своему служащему отгулы.

Соответственно, ему нужно иметь доказательство, что «безвылазный» труд – инициатива самого человека.

• Отдых может быть «отгулян» непосредственно перед уходом с работы, если обе стороны против этого не возражают. Тогда неустойка не выплачивается.
• Если отгул был взят авансом, из зарплаты рабочего вычитаются отпускные.

Даже когда служащий переходит на другую работу внутри предприятия, ему предоставляется выплата за отпуск, которым он не воспользовался.

Понятно, что на новой должности расчет начнется заново.

При заключении короткосрочного трудового договора, отработавшему при уходе все равно положена компенсация.

Рассчитывается она согласно тому, что в тридцатидневке предоставляется 2 отгула.

В каких ситуациях компенсация за отпуск не выдается?

Данная сумма не выплачивается и не предполагается выход в отпуск для тех работников, кого выгнали с работы за кражу, порчу имущества и при прочих серьезных причинах увольнений.

В следующих случаях деньги не выдаются, однако человек идет в освобождение:

• Беременность сотрудницы.
• Служащий усыновил младенца, возраст которого меньше трех месяцев.
• Штатная единица несовершеннолетняя.
• Вредное производство, рабочие, рискующие жизнью и здравием при выполнении непосредственных трудовых обязанностей.

Как рассчитать размер выплаты при увольнении?

Для вычисления возмещения при увольнении используются такие статьи ТК РФ:

Формула подсчета суммы возмещения за отдых, который не был использован:

Формула подсчета суммы возмещения за отдых, который не был использован:
количество невзятых дней * среднедневной заработок.

Объем невзятых дней освобождения можно подсчитать при помощи формулы:

(28: 12) * n, где

• 28 – кол-во дней в году, отведенных для освобождения;
• 12 – число месяцев в году;
• n – сколько месяцев в году труженник проработал.

При подсчете тридцатидневок делают округление. То есть, если менее половины – месяц не учитывают, более половины – считают полный.

Ниже приведена таблица уже посчитанного числа отпускных дней пропорционально количеству отработанного в году времени:

Среднедневной заработок рассчитывается таким путем:

• Сначала считаем усредненную оплату труда за год: суммируем все заработные платы и делим на 12 (столько месяцев в году).
• Далее среднюю оплату труда делим на 29,3 (это усредненная длительность месяца).

Подробно отвечаем на вопрос:

как уволиться по собственному желанию?

Расчет компенсации при увольнении – разбираем на примере

Ситуация №1.

Проводится расчет компенсации , отработавшего на предприятии 20 дней с оплатой труда 20 000.

Количество отпускных дней, что не были использованы:

• (28 / 12) * 1 = 2,3 дня

То же значение получим, воспользовавшись таблицей.

Средний заработок за день:

• 20 000 / 29, 3 = 682,59.

Компенсация составит: 2,3 * 682,59 = 1 569,96.

Ситуация №2.

Работник уходит с работы 14.01.2017 года. Предыдущий отдых состоялся с 1.07.2014 года по 28.07.2014 года. Зарплата человека – 40 000.

Считаем, сколько было отработано времени без отгулов:

• 2015 год – 5 месяцев (с августа по декабрь);
• 2016 год – 12;
• 2017 год – 0.
• Всего – 17 месяцев.

Объем не взятых отпускных дней:

• (28/12) * 17 = 40 дней.

Средний заработок за день:

• 40 000 / 29,3 = 1 365,19.

Выплата за освобождение от работы, что не было использовано, составит: 40 * 1 365,19 = 54 607,51.

Ситуация №3.

Служащий увольняется 20.02.2017 года. Последний отдых состоялся с 1.05.2016 года по 28.05.2016 года. Зарплата до 01.09.2016 года составляла 17 000, с 01.10.2016 года – 23 000.

Сколько не взято отпускных дней:

• (28/12) * 8 = 19 дней.

Среднедневной заработок:

• ((17 000 * 7) + (23 000 * 5)) : 12: 29,3 = 665,53.
  • где, 7 – количество месяцев из последнего года работы с оплатой труда 17 000,
  • 5 – количество из расчетного года с оплатой труда 23 000.

Оплата за отпускной период, который не использовали, составит: 19 * 665,53 = 12 645,07.

Налоги из компенсационных выплат высчитываются так же, как и для всех выплат в поточном режиме.

Как вы видите, расчет компенсации при увольнении – дело не сложное, но важное. Уметь правильно произвести расчет важно, как работодателю, так и самому работнику, во избежание обмана со стороны предприятия или случайной ошибки бухгалтера.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Если сотрудник не воспользовался законным отдыхом, он может получить за этот период. При увольнении данный расчет проводится автоматически. В процессе работы компенсировать могут только дополнительные дни.

Это быстро и бесплатно!

Перед тем как перейти к расчету суммы компенсации за неотгуленные дни, необходимо правильно определить работника, точное количество оставшихся дней отдыха и его средний заработок.

Пошаговый порядок вычисления компенсации при увольнении за неиспользованное отпускное время:

• Шаг 1. Рассчитать стаж, позволяющий претендовать на отпуск.
• Шаг 2. Вычислить количество дней, положенных за весь стаж.
• Шаг 3. Уточнить количество уже отгулянных дней.
• Шаг 4. Определить число неиспользованных дней.
• Шаг 5. Рассчитать среднедневной заработок.
• Шаг 6. Вычислить компенсацию при увольнении.

Указанный порядок действует как для основных работников, так и для (внутренних или внешних), которым также полагается компенсация неотгулянного времени.

При повышении окладов в расчетном периоде необходимо проводить перерасчет среднего заработка, как это делать правильно, .

Отпускной стаж

Отпускным стажем принято считать время, на протяжении которого гражданин осуществлял свою трудовую деятельность на конкретном предприятии.

С расчетом этого периода специалисты отдела бухгалтерии сталкиваются при оформлении отпуска или его компенсации.

Важно учесть, что в отпускной стаж входит не все рабочее время сотрудника. Есть исключаемые периоды, за которые время отдыха не предоставляется.

При расчете стажа не учитываются следующие периоды:

• отпуск по уходу за ребенком;
• отпуск за счет работника свыше 14 дней;
• отстранение от работы по вине сотрудника. Необходимость данного действия возникает в случае нахождения гражданина на рабочем месте в неадекватном состоянии, а также при нарушении дисциплины и несвоевременного прохождения медосмотра.

Если какой-то месяц в расчетном периоде отработан не в полном объеме , в первую очередь, рассчитывается общее число календарных дней в нем.

Формула:

Количество календарных дней в неполном месяце = 29.3 / Общее число дней месяца х Число отработанных в этом месяце дней

После этого следует перейти к расчету среднего заработка.

Формула:

Средний заработок = Заработок за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + Количество дней в неполных месяцах).

Формула для подсчета размера выплаты

Компенсация назначается при увольнении за все не использованные дни.

В случае, если гражданин отработал год и не воспользовался ежегодным оплачиваемым временем отдыха, то при увольнении ему полагается компенсация, рассчитанная за 28 дней. Следует помнить, что в случаях, когда есть право на дополнительное оплачиваемое время, эта величина может быть увеличена.

Если работником отработано менее года, то при увольнении выплачивается компенсация только за тот период, на который мог быть оформлен отпуск. К примеру, сотрудник отработал полгода и увольняется. При таких обстоятельствах работнику полагается оплата только 14 дней.

Расчет проводится следующим образом:

Формула:

Компенсация = Средний заработок х Неиспользованные дни отпуска.

Важно, что рассчитанную компенсацию не нужно умножать на районный коэффициент, даже если он предусмотрен в регионе. Связано это с тем, что он уже учтен изначально при расчете среднего заработка — .

Нужно ли округление?

Иногда могут возникать ситуации, при которых во время расчета количества неиспользованных дней отпуска получается дробное число. К примеру 2.33. В таких случаях может появиться вопрос о необходимости округления этого показателя.

Действующим Законодательством РФ не установлены правила об округлении отпускных дней . Поэтому при возникновении спорных обстоятельств необходимо руководствоваться внутренней документацией компании.

Подробное разъяснение таких ситуаций должно быть изложено в специальном приказе. Если в нем присутствует информация о том, что при получении дробного числа неиспользованных дней отпуска этот показатель следует округлять до целых чисел, округление осуществляется в пользу сотрудника.К примеру, при получении числа 2.33, работник получает компенсацию за 3 дня.

Если в компании нет документации, определяющей порядок округления , размер компенсации рассчитывается по показателю, полученному в ходе вычислений.

Пример при увольнении для 2018 года

Условия:

Предполагается, что гражданин Петров А.А. имеет право на получение периода для отдыха, продолжительность которого — 28 дней.

В текущем 2018 году он отработал 2 месяца, после чего решил прекратить трудовые отношения с данным работодателем, и обратился к нему с просьбой об увольнении.

Расчет:

28 (продолжительность основного отпуска) / 12 (месяцев в году) = 2.33 — количество дней отпуска, полагающееся за каждый отработанный месяц.

После этого следует второе действие — расчет количества отпускного времени для компенсации:

2.33 х 2 (отработано месяцев в году) = 4.66.

Таким образом можно сделать вывод, что Петров А.А. при увольнении получит компенсацию за отпуск, которая будет рассчитана как:

4.66 х среднемесячный заработок.

Если в компании присутствует приказ, определяющий порядок округления нецелых чисел, сотрудник получит компенсацию за 5 дней.

За дополнительный отпуск

За отпускное время указанного вида можно получить компенсацию в процессе работы , для чего пишется работником и составляется работодателем .

Расчет компенсации за дополнительные дни происходит стандартным образом .

Определение денежной суммы определяется также, как и в предыдущем случае. К примеру, работодатель выделил 5 дней дополнительного отпуска. Компенсация определяется следующим образом:

5 * средний дневной заработок.

Полезное видео

Размер компенсационной выплаты при увольнении зависит от получаемой зарплаты сотрудником за последний год. Для расчета бухгалтеру нужно знать, сколько работник трудился в организации, сколько отпускных дней заслужил и сколько уже истратил. За остаток назначается выплаты в размере среднедневного заработка за каждый неиспользованный отпускной день.

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

В статье вы узнаете, как происходит расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Работник проходит процедуру увольнения. По закону она должна завершаться полным окончательным расчетом со стороны работодателя. Если у работника остались дни неиспользованного основного оплачиваемого отпуска, то работодатель должен провести расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении . Порядок этого расчета вы найдете в статье ниже. Для облегчения понимания ситуации приведен пример расчет компенсации при увольнении.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск

1. Определяется число дней отпуска, не использованных работником за отработанный им период времени. За эти дни и нужно будет рассчитать компенсацию. При этом время, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком, не включается в расчет стажа, дающего право на отпуск. Также не учитываются дни отпуска за свой счет свыше 14 дней в год.

Воспользуемся примером:

Допустим, работник отработал на предприятии 18 месяцев и за этот период провел в отпуске 12 дней. Нужно учесть, что для расчетов используются календарные дни, а не рабочие. Поэтому, число дней полного тарифного отпуска, обычно их 28, делится на полных 12 месяцев, после чего умножается на количество отработанных месяцев, минус количество использованных отпускных дней:

Не использованные дни отпуска = (28 дн. / 12 мес.) * 18 мес. – 12 дн. = 30 дн. Итого, количество не отгуленных дней отпуска равняется 30. Именно за них должна быть выплачена компенсация.

2. Определяем средний дневной заработок. Это заработок будет использоваться для расчета компенсации за отпуск при увольнении.

Расчетный период для определения дневного заработка - 12 месяцев, предшествующих увольнению.

Вычисляем суммарный заработок за расчетный период и делим на количество отработанных календарных дней.

Определение отработанных календарных дней:

• для полностью отработанных месяцев: количество полностью отработанных месяцев умножаем на 29,4 (с 02.04.2014 этот коэффициент равен 29,3);
• для неполностью отработанных месяцев: количество отработанных дней в месяце делим на общее число дней в этом месяце и умножаем на 29,4 (с 02.04.2014 коэффициент равен 29,3).

Средний дневной заработок при расчете компенсации определяется также, как и при расчете отпускных, подробно этот момент рассмотрен в .

3. Рассчитываем размер компенсации при увольнении. Он равен количеству дней неиспользуемого отпуска, умноженному на значение среднего дневного заработка.

Компенсация неотгулянных дней отпуска - выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

• О - отпускные;
• ПД - полагающиеся увольняемому дни отпуска;
• СДЗ - его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
2. Исчисляется его среднедневной заработок.
3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска - 28 календарных . Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству - 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

• СДЗ - среднедневной заработок;
• СЗ - суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
• 29,3 - среднее число рабочих дней в месяце;
• 12 - количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял - ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна. Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает. А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март. А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было. В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же - «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 - при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 - при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

• дебет счёта 70 - кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
• дебет счёта 70 - кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

• выходное пособие;
• компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
• компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
• другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада. Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит. И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита. А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации - нет.

Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.

За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:

• трудовую инспекцию;
• прокуратуру;

Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.

Невыплата отпускных карается штрафом

За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:

• от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
• от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
• от одной до пяти тысяч рублей для ИП.

При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.

Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении - обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.