Код бюджетной классификации для физических лиц. Где найти кбк налога

КБК пени по НДФЛ 2019-2020 годов важно знать каждому бухгалтеру. В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу. Использовать для этого нужно верный КБК.

Порядок уплаты НДФЛ

В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о порядке уплаты НДФЛ читайте в статье «Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2019 году» .

Если выплаченный доход — это отпускные суммы или выплаты пособий по больничным листам, перечисление НДФЛ может быть совершено в последний день месяца выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. .

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6-7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте .

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике .

При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году» .

КБК на пени по НДФЛ в 2019-2020 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Рассчита ть сумму п ени п о НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис

Код бюджетной классификации играет большую роль в процессе формирования налоговой отчетности. Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какие сведения вносить и каким образом рассчитывать налог.

КБК размещают не только в отчетных документах, но и в квитанциях об оплате налогового сбора. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначается. В самом платежном поручении для классификатора предназначена отдельная графа.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

КБК по НДФЛ в 2019 году также является важным значением при заполнении. Поэтому предпринимателю и стоит ознакомиться с теми положениями, которые будут актуальны для оформления документации именно в 2019 году.

Главные моменты

Отображаемая информация

Классификатор бюджета является цифровым кодом. В его составе должно быть не менее и не более 20 цифр. Совокупность данных значений является идентификатором того, куда должен быть распределен взнос. Для каждого платежа будет свой уникальный код. В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно разделяют на группы с несколькими цифрами. Так легче разобраться с тем, как устроен КБК. Следовательно, предприниматель при заполнении будет понимать каждое значение и будет меньше рисков допустить ошибку или неточность в сведениях.

Первая группа будет состоять из трех первых цифр. Они отвечают за администрирование сбора. В случае с заполнением квитанции на КБК по НДФЛ в 2019 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба. Для данной инстанции следует вносить значение 182.
Второе объединение включает в себя уже 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа чисел представляет собой шифровку о том, за какой вид доходов совершается начисление сбора. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда относятся сборы, которые касаются налоговых и неналоговых сфер доходов. После указания этого числового значения нужно вписать и показатели подгруппы по налогам, которые начисляются на прибыль и доход. Здесь выбирают цифры из подгруппы под номером 101.
Следующая группа включает в себя 4 числа. Они распределяют доходы по подвидовым категориям. Значение 1000 размещают в случае с обычным платежом, единицу заменяют двойкой, когда необходимо внести пеню или проценты. Впереди ставят тройку, если уплачиваются штрафные налоги.
Заключительная группа — три цифры. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство. Для налоговых взносов следует проставить цифру 101.

Измененные коды для других организаций можно найти в приказе Минфина от 7 декабря 2019 года №230н. В этом документе размещено новое положение о внесенных в классификаторы изменения для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежек следует искать в приказе Минфина от 1 июля 2013 года №65н. В этом документе не раз были размещены поправки и новые положения. По состоянию на 2019 год каких-либо изменений в плане начислений на налог на доходы физических лиц по работникам предприятия принято не было.

Существует несколько категорий КБК, которые следует учитывать при выборе кода:

непосредственно для налогового сбора;
для перевода платежей по начисленной ранее пене;
оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с выданной сотрудникам заработной платы, код будет одинаковым для всех — вне зависимости от того, является работник гражданином России, или же другой страны.

В случае с авансовым взносом по НДФЛ, который связан с патентованием, уплату совершает иностранец и вводит другое кодовое значение. Сбор могут начислять не только на зарплатные доходы, но и на те, которые связаны с дивидендами. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Отличается и значение КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы “за себя”. В платежку следует вносить отдельный код и в случае необходимости возврата НДФЛ из бюджета. Например, к таким относится адвокат, который занимается частной практикой.

Отдельными значениями являются и КБК для пеней и штрафов для разных налогоплательщиков.

Как рассчитать и начислять

Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывают месячный доход сотрудника. Из этой суммы вычитают налоговый сбор. Таким образом получается показатель налоговой базы.

После получения базы, необходимо это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия и получится размер НДФЛ, который подлежит уплате.

Что касается дивидендов, то с 2019 года для них установлена ставка размером в 13 процентов. Если же в компании присутствуют иностранные работники, то для них НДФЛ исчисляется по такой же формуле, но налоговая ставка будет другой.

Оплата по рассчитанному налогу должна осуществляться непосредственно в том отделении налоговой службы, в котором компания прошла регистрацию и стоит на учете. Для уточнения реквизитов можно обратиться в отделение ИФНС или зайти на официальный сайт контролирующего органа и в специальном разделе найти свой филиал налоговой.

Стоит отметить, что начисление НДФЛ происходит для всех сотрудников. Не играет роли, по какому документу они работают — трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом удерживать налог следует только с начисленных заработных плат — по факту выплаты. Срок подачи платежки — не позже, чем через день после выдачи заработной платы.

Важным уточнением является то, что с авансового платежа налог не взимается. В отношении налогов на отпускные и больничные оплата происходит не позже, чем в том же месяце, когда закончились данные периоды.

Как заполнять КБК по НДФЛ в 2019 году

Необходимость заполнения КБК состоит в том, что при подаче налоговой отчетности сотрудники налоговой службы будут сверять показатели в платежке и в бухгалтерской документации. Чтобы не произошло недоразумений и ошибок, следует правильно и осторожно заполнять КБК.

Существует несколько полей, при внесения данных в которые возникают трудности:

Статус плательщика налога — 101. Для налоговых агентов данном случае будет предусмотрено значение 02. Если указать 01, то после подачи такого документа необходимо будет сразу же заполнить уточнение по платежке.
. В графе с номером 105 указывают код по данной классификации. Существует разграничение по назначению платежа. В случае с территориальным, федеральным или местным бюджетами указывают код из восьми цифр. Для муниципалитетов предусмотрен 11-значный код. Если же отчетность касается главного отдела и обособленного, то сдается два кода ОКТМО.
В поле 107 указывают дату получения сотрудником зарплатных средств. Так, если заработная плата начислена за декабрь, но выдача числится за январь, то в платежке указывают первый месяц, а не второй.
В графе с назначением сбора размещают сведения о том, из каких денежных средств была выдана зарплата. При проверке налоговые инспекторы будут сопоставлять информацию в данном платежном поручении в и . Если при начислении средств используется несколько фондов, то их перечисляют все — через запятую.
Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется проставить нулевое значение.

В случае допущения ошибок в документе, можно отправить в налоговую инспекцию уточняющие бумаги. Если же платеж был направлен не в тот отдел, то следует написать соответствующее заявление в отделении налоговой и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

В кодах значения изменяются только по группам — основная часть цифр будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения по разным ситуациям, создана специальная таблица:

При заполнении документа следует тщательно проверять коды. Из-за их большой длины допустить ошибку легко, поэтому стоит следить за подобными значениями.

Принципиальные различия

Статья 217 НК определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. Компания имеет право не отражать такой при подготовке данного вида отчетности.

Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, следует знать отличия кодов в зависимости от разных факторов. В начале необходимо указать налоговую кодом 182.

Позиции для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые совершают отчисления рекомендуется использовать разные значения. Впереди кода ставится цифра 182 и далее — в зависимости от других факторов.

Заполнение по штрафам

Штрафы назначаются в случае отсутствия уплаты налога. Его размер зависит от того, какая сумма перечисления назначена в бюджет. Стандартным является сбор в 20 процентов от суммы.

Подобные штрафы могут быть наложены на налогового агента в тех ситуация, когда для уплаты налога были все условия. Однако нередки случаи, когда платить сбор не представлялось возможным из-за натурального выражения доходов агента.

Штрафные санкции применяются и в отношении ситуаций, когда налог уплачен, но не в полной мере. тогда процент рассчитывается исходя из размера недоимки.

Процесс формирования и сама уплата пени зависит от ситуации, которая возникает в процессе вычета налоговых сборов. Если налоги не были вычтены из заработной платы, то и пеня не будет начислена. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Когда налог вычли из заработной платы сотрудника, но не заплатили в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого платежа добавляется взыскание недоимки и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора грозит штрафом в размере 40 процентов от суммы, подлежащей к уплате.

Что касается кодового значения, то здесь в третьей группе чисел следует указать значение “3000”. Оно будет указывать на то, что платеж вносится в качестве уплаты штрафа.

Уплата дивидендов

Получателями доходов по дивидендам могут выступать физические и юридические лица. Для того, чтобы удержать НДФЛ с данного вида дохода, компания берет на себя роль налогового агента. Далее следует осуществить расчет налога и его уплату в бюджет.

Начиная с 2019 года на все доходы, которые связаны с дивидендами установлена ставка в 13 процентов по НДФЛ. Стоит отметить, что другой процент уплачивают нерезиденты Российской Федерации. Для них предусмотрен сбор в размере 15 процентов.

Данные о суммах выплаченных дивидендов размещают в справках 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями в этих документах будут сравнивать цифры налоговики значения в .

Осуществить процесс уплаты налогов по дивидендам следует не позже, чем через день после их выплаты. Об этом говорится в Налогом кодексе Российской Федерации в статье 226 пункте 6.

Законом разрешено производить один платеж. Даже в том случае, если получателей доходов от дивидендов несколько.

Образец с КБК для подобной операции будет иметь такое значение — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учёт с нерезидентов

НДФЛ обязаны уплачивать все иностранцы, работающие на территории Российской Федерации.

При этом, для того, чтобы заплатить сбор по иностранцам, следует определить к какой категории лиц он относится:

лица с особым статусом;
наличие статуса резидента или нерезидента;
вид дохода, который получает иностранное лицо.

КБК НДФЛ 2019-2020 годов, так же как и в предыдущих периодах, остается важным элементом правильной уплаты налога. Ошибка в указании КБК НДФЛ 2019-2020 годов может привести к образованию недоимки по налогу и потребовать от бухгалтера дополнительных действий на исправление ситуации. Читайте нашу статью и делать лишней работы не придется.

КБК по НДФЛ за 2019-2020 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2019-2020 год, так же, как и КБК НДФЛ на 2018 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России от 06.06.2019 № 86н, от 08.06.2018 № 132н):

182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;

182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;

182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;

182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;

182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;

182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;

182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;

182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;

182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;

182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения НДФЛ, узнайте .

Подробнее о действующих кодах КБК см.:

«Какие КБК по НДФЛ за сотрудников» ;

«КБК для уплаты пени по НДФЛ на 2019 - 2020 годы» .

КБК по уплате НДФЛ за 2019-2020 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Итоги

Указание верного кода НДФЛ в 2019-2020 годах в налоговой декларации и платежном поручении, так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2016 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.
КБК НДФЛ на 2017 год можно представить следующей таблицей:
Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:
– обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:
Подоходный налог = База * Ставка / 100
Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:
13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

К примеру, Светлана Васильева в 2016 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).
Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:
13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2016 г. составит 267 110 руб.
Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2017 году.
КБК НДФЛ 2017
Если внимательно ознакомиться с редакциями законов, то получается, что КБК НДФЛ 2017 за сотрудников остались прежними. Обычно по окончании налогового периода в самом начале следующего года Минфин уведомляет в формате письма о том, как уплата НДФЛ КБК 2016 будут выглядеть в новом году. Последний документ по данному вопросу датирован 01.07.13 г. и имеет № 65н. Он актуален и сейчас, значит, новые КБК НДФЛ на 2017 год не установлены и можно отправлять налоги со старыми реквизитами и это не будет нарушением. Посмотрите в таблице ниже, какой ставить КБК НДФЛ за работников 2016:
Давайте ниже рассмотрим различные ситуации, когда налоги перечисляет ИП, ООО, к тому же нужно уплатить пени и сделать платежи с доходов, облагаемых по разным ставкам.
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников ООО
Код, который нужно указать в платежке при перечислении НДФЛ за сотрудников, не изменился, причем, он един для АО и ООО в 2016-2017 гг. и имеет вид 182 1 01 02010 01 1000 110. Кстати, перечисление НДФЛ в 2016 году КБК выполняется по правилам, действующим и в 2015 году. Платежное поручение будет выглядеть так:
По такой форме нужно будет заплатить налог за сотрудников с зарплаты марта 2017 г.
КБК НДФЛ 2017 за сотрудников для ИП
Следует отличать код для перечисления налога за самого предпринимателя и КБК НДФЛ 2016 за физических лиц, которые являются его наемными работниками. В первом случае, нужно ставить КБК 182 1 01 02020 01 1000 110 – это для ИП, которые платят налог со своей деятельности, во втором, код будет аналогичен КБК НДФЛ налоговый агент 2016.
КБК пени по НДФЛ 2017
Налоговые органы страны могут начислить пени, если налоговый агент своевременно не перечислил налоги с доходов своих сотрудников. Кстати, не всегда пени взыскиваются законно, в некоторых случаях организация вполне может их отменить.
Уточнять КБК пени НДФЛ необходимо, если у вас действительно оказался долг по КБК для уплаты НДФЛ за 2016 год. В этом случае его нужно будет погасить как можно быстрее и уплатить пени, начисленные ведомством.
Если же вы оплатили НДФЛ, но отправили его по верному КБК для перечисления НДФЛ в 2016, но все в головной офис, это не должно являться поводом для начисления вам штрафных санкций, ведь нарушение коснулось порядка уплата, за что нет пеней.
Такая позиция отражена и в регламентированных актах. К примеру, она раскрыта в письме БС-4-44/5717» ФНС от 07.04.15 г. и подтверждена судебной практикой в постановлении 14519/08 Президиума ВАС РФ от 24.03.09 г.
Если с вас сняли деньги по код КБК НДФЛ 2016 с назначением платежа «Пени», и вы считаете, что это незаконно, пишите заявление на возврат. В случае отсутствия понимания со стороны территориальной ФНС, оставьте жалобу в вышестоящий орган.
Пени по НДФЛ могут начислить и на неудержанный налог. КБК подоходный налог 2017 не менялся, по этой позиции и могут недосчитаться перечислений, с которых инспектор попытается взыскать пени.
На этот случай уже есть официальная позиция ведомства, а именно письмо ФНС ЕД 4 2/13600 от 04.08.15 г., согласно которому, налоговая не вправе начислить пени на КБК для уплаты НДФЛ в 2017 году с суммы, которую агент не мог удержать.
КБК дивиденды в 2017 году НДФЛ
Давайте отдельно рассмотрим правила исчисления и уплаты подоходного налога с дивидендов и особенности процедур для резидентов и нерезидентов страны. практика показывает, что не так много предприятий выплачивают дивиденды, гораздо чаще учредителя вводят в штат и начисляют ему заработную плату, а на дивиденды не остается ни средств, ни источников. Все же, если вам предстоит такая выплата КБК НДФЛ дивиденды 2017, будьте готовы к заполнению платежного поручения. Выглядеть оно будет примерно так:
182 1 01 02010 01 1000 110 – КБК НДФЛ с дивидендов, ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов страны. По пониженной ставке заплатят налог и нерезиденты, которые пробыли на территории России свыше 183 дней, имея при этом вид на жительство.
КБК НДФЛ с материальной выгоды 2016
Для начала следует разобраться, когда, у кого и при каких обстоятельствах может возникнуть облагаемый доход в виде материальной выгоды. Для этого потребуется внимательно изучить текущее налоговое законодательство. Уже известны основные случаи, когда у сотрудника появляется КБК НДФЛ в 2017г по материальной выгоде:
Налогоплательщик в текущем налоговом периоде сумел сэкономить на процентах при использовании им кредитных средств

Данное превышение фиксируется с учетом следующих правил: 2/3 ключевой ставки в сравнении с утвержденными текущим договор процентами налогоплательщика
Налогоплательщик получил материальную выгоду при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами

Здесь исчисляется размер превышения цены ценной бумаги над величиной реальных расходов данного налогоплательщика
Налогоплательщик обогатился при проведении закупок посредствам операций между взаимозависимыми лицами

В качестве эталона для сравнения применяется цена аналога, который реализуется на реальном рынке
Выгоды для обложения не возникнет в следующих случаях:
выгода есть, но сформировалась она вследствие действия особого льготного периода использования кредитной карты
выгода есть, но она обусловлена экономией на процентах по заемных средствам, которые налогоплательщик привлек для приобретения или возведения жилья

Налогоплательщик может быть освобожден от обложения материальной выгоды подоходным налогом, если ему предписан на основании норм статьи 220 НК РФ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации ( , страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. и имеют такую структуру:

код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;

группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;

различают коды по 14–17 разряду.

Так, для налогов указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций - «3000».

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2018 году:

КБК НДФЛ 2018 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога - 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на , нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ в 2018 году для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;

от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;

полученных за пределами РФ;

от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2018 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2018 с дивидендов для физических лиц - 182 101 020 3001 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ в 2018 году: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 - идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Заключение

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и , КБК НДФЛ 2018 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика - налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.